免费问答

递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。 1，确认可抵扣暂时性差异： 借 递延所得税资产； 贷 应交税费-应交所得税。 2，可抵扣暂时性差异转回： 借 递延所得税费用； 贷 递延所得税资产。 递延所得税负债与此刚好相反。 当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回时，递延所得税资产的转回加大了所得税费用。