某制药厂（增值税一般纳税人）2018年8月份销售抗生素药品116万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（　　）万元_初级职称

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某制药厂（增值税一般纳税人）2018年8月份销售抗生素药品116万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（　　）万元

84785032| 提问时间：2019 03/16 16:43

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金子老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,注册税务师

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您好，学员，购进的原材料用于免税产品，不得进项税额抵扣。首先要根据比例将免税部分划分出来， 1、将销售抗生素药品的116万元（含税）转换成不含税销售额： 116/（1+16%）=100万元 2、计算免税药品占总销售额的比例 50/（50+100）=33.33% 3、不得抵扣的进项税额=6.8*33.33%=2.27 4、当月应纳增值税=116/1.16*16%-（6.8-2.27）=11.47

2019 03/16 16:53