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上年的合同印花税未计提，今年直接借：应交税费～印花税 货：货币资金可以吗?必须计提吗？
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不可以的，这是缴纳税款的分录。
这个印花税税款您去年是否实际缴纳了呢？
2019 03/18 17:10
84785017 
2019 03/18 17:12
没有，是去年下半年的合同印花税。
84785017
2019 03/18 17:13
还有账本的
张艳老师 
2019 03/18 17:15
如果金额不大的话，可以直接在今年缴纳时，计入19年的帐中。
借：税金及附加--印花税
贷：银行存款
如果金额大的话，就需要调整去年的税金，需要使用以前年度损益调整科目。
84785017
2019 03/18 17:16
金额不大2120元，不是直接用应交税费～应交印花税科目吗？
张艳老师
2019 03/18 17:17
不能直接用应交税费～应交印花税科目，使用这个科目的话，还要做计提分录的，不然应交税费～应交印花税冲不平的。
84785017
2019 03/18 17:18
哦，直接用税金及附加科目就ok是吧？
张艳老师
2019 03/18 17:24
是的，就是这个意思。
84785017
2019 03/18 17:29
老师还有个问题请教，我们借股东个人的款，他的款从各渠道贷来的，前期的利息也没说，最后清账完后我们最终转给他12万凑够所有他为公司经营所带出来的款项，那这笔钱如何来做账呢？
张艳老师
2019 03/18 17:31
抱歉，没有接触过清算的实务，帮您解答不了。
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