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今天发现去年多计提了一个印花税，今年调账应该怎么做？
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你好，做这个冲销分录
借；以前年度损益调整 贷；应交税费
2019 03/21 15:44
84784968 
2019 03/21 15:44
还需要做什么科目呢
84784968
2019 03/21 15:45
是不是涉及到去年的损益类科目都需要用以前年度损益调整科目
邹老师 
2019 03/21 15:46
你好，还需要结转到利润分配——未分配利润
借；以前年度损益调整 贷；应交税费
借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整
跨年涉及损益科目调整，都需要通过以前年度损益调整科目核算的
84784968
2019 03/21 15:47
我是直接把去年做的，借：营业税金及附加-印花税 贷：应交税费-印花税
借贷反过来做了，这种不对是吗
邹老师
2019 03/21 15:47
你好，不对的，需要把税金及附加科目改成以前年度损益调整科目才是的
84784968
2019 03/21 15:49
那么我去年做费用的时候没做进项税额，直接做了费用，结果后来一看收到的是专票，就用进项税额冲抵费用，这个怎么做呢？也需要用以前年度损益调整科目吗
邹老师
2019 03/21 15:49
你好
借；应交税费（进项税额） 贷；以前年度损益调整
84784968
2019 03/21 15:50
那我觉得应该是借：应交税费贷：以前年度损益调整吧，还是借：以前年度损益调整，贷：应交税费哟，因为去年做的时候应交税费是做在贷方的
84784968
2019 03/21 15:51
往来科目可以直接冲减对吧
84784968
2019 03/21 15:52
其他科目，比如往来，预收类
邹老师
2019 03/21 15:55
你好，不涉及损益的分录，就直接做相反分录冲销就是了
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