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餐费发票入福利费还是招待费，怎么界定？税务稽查以什么为依据来认定的呢？
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您好，您的餐费如果是内部员工，计入福利费
如果有招待外宾的部分，则计入招待费。
2019 03/21 16:32
84784973 
2019 03/21 16:34
税务稽查以什么为依据来认定的呢？他怎么知道这张餐费发票是招待还是福利？原始凭证发票上就是写餐费啊
沈家本老师 
2019 03/21 16:43
你好，根据我的税务经验，税务机关在稽查的时候一般会结合实际情况进行判断，如果说像您讲的无法判断的话，那么根据他们稽查内部的工作规程进行归类。
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84784973
2019 03/21 16:46
税务怎么凭一张餐费发票怎么结合实际情况？
老师认为餐费计入招待费好还是计入福利费好呢？有时的餐费在两者之间真的很难判断
沈家本老师
2019 03/21 16:50
您好，建议您还是计入职工福利费当中，因为计入到业务招待费，在企业所得税汇算清缴的时候进行扣除比例计算的时候比较严格。
84784973
2019 03/21 16:56
谢谢老师，
1.如果计入福利费就是一张原始凭证餐费发票就可以吗？
2.招待费到汇算清缴时做调整是什么概念？
沈家本老师
2019 03/21 17:00
您好，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
如果超过部分，那么在需要纳税调增。
原始凭证一张餐费发票就可以了
为您提供解答，祝学习愉快
84784973
2019 03/21 17:52
谢谢老师，招待费在汇算清缴时按发生额的60%扣除，就是40%要交税吗？但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%又是怎么理解？
沈家本老师
2019 03/21 18:00
您好，他是两者取其低的意思，比如说当年您的营业收入是1000万，业务招待费发生的金额是10万。那么业务招待费扣除的限额就是以下两者的较低值。一个是10万乘以60%等于6万，一个是1000万乘以5‰等于5万。业务招待费最终可以扣除的限额是5万，需要纳税调增10-5等于5万。
为您提供解答，祝学习愉快
84784973
2019 03/21 18:09
老师，在哪里做纳税调整？具体怎样操作呢？
沈家本老师
2019 03/21 18:24
您好，这个您在企业所得税汇算清缴的时候，有一张纳税调整表，您在上面填写纳税调增金额就可以了。
84784973
2019 03/21 18:28
按老师上面举的例子，纳税调整金额就是5万是吗？
填入汇算清缴的纳税调整表就会自动核算出所要交的所得税吗？
沈家本老师
2019 03/21 18:30
你好，是的，只要在调整表里面调增5万就可以了。
84784973
2019 03/21 18:36
老师，招待费的所得税是按25%来核算对吧？用什么方式来交这笔所得税呢？
招待费调整后应纳所得税有可能为负数吗？
沈家本老师
2019 03/21 18:54
你好，如果说您本年利润比较少，那么各类项目纳税调增调减之后，有可能因纳税所得额为负的，如果是负的，那么您就不需要交税了。一般企业的企业所得税税率就是25%。
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