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领用上月购入的材料用于在建工程（已抵扣进项税），税要怎么处理？
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您好，学员，根据财税2016第36号文件附件二:适用一般计税方法的试点纳税人,2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%.
取得不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产,不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目.
所以,在建工程购进原材料自建,首次只能抵扣60%.
综上，您公司这里第一年只能抵扣60%，
2019 03/22 09:28
金子老师 
2019 03/22 09:30
将其余40%做进项税额转出，分录为：
借：应交税费―待抵扣进项
贷：应交税费―进项税额转出
84785036 
2019 03/22 09:37
领用原材料，改变用途 不应该是进账税额转出吗？为什么还要分60％和40％？
84785036
2019 03/22 09:38
分完了以后到底是进账税 还是销项税还是进账税额转出？
金子老师
2019 03/22 09:38
您好，学员，营改增之后，领用原材料用于在建工程不需要进项税额转出了，而是可以抵扣了。
84785036
2019 03/22 09:46
在建工程领用上月购入的材料一批，增值税税额为44.8万元（已抵扣进项税）
那这个应该是44.8×60％吗？
金子老师
2019 03/22 10:37
学员，对的，第一次抵扣60%。
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