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您好，1按月或按季计提 借：所得税费用 贷：应交税费--应交企业所得税 2按季缴纳所得税 借：应交税费--应交企业所得税 贷：银行存款 3次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额） 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交企业所得税 4缴纳税款： 借：应交税费--应交企业所得税 贷：银行存款 5补缴税款损益调整 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整