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采购货时和供应商签订合同分三次付款，每付一次预付款开一次的发票，发票的金额比预付账款金额低一点，到最后一次开才补齐金额，或者最终付款金额多于发票金额的账务怎么处理？
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您好，付款时，借，预付账款，贷，银行存款。收到发票，借，库存商品，贷，预付账款。差额在预付账款里挂着即可。
2019 03/23 13:02
84784980 
2019 03/23 13:04
供应商先开第一预付账款的发票过来，我们再付款30%的
84784980
2019 03/23 13:15
毎付一次货款都是供应商先开发票，我们后分三次付款的方式
王雁鸣老师 
2019 03/23 13:26
您好，这样的话，收到发票，借，库存商品等科目，贷，应付账款。付款时，借，应付账款，贷，银行存款等科目。
84784980
2019 03/23 13:31
但是签订合同分30%、30％’40％次付款，每次都是先开票过来，我们再一次款,每天次开过来的发票金额是预付款金额
84784980
2019 03/23 13:34
有时开过来的票金额又少一点过预付给他的款项，少的怎么处理
王雁鸣老师
2019 03/23 13:39
您好，付款比发票金额多的话，也是与上面的分录一样的处理。收到发票，借，库存商品等科目，贷，应付账款。付款时，借，应付账款，贷，银行存款等科目。
84784980
2019 03/23 13:40
第一付款时不是用预付账款?
王雁鸣老师
2019 03/23 13:54
您好，可以使用预付账款，也可以直接使用应付账款，根据实际操作灵活运用。
84784980
2019 03/23 14:04
84784980
2019 03/23 14:04
这样做对吗？
王雁鸣老师
2019 03/23 14:17
您好，可以的，其中进项税根据发票中的税额写，不是大概数字的。
84784980
2019 03/23 14:17
我知道，我现在只是为了方便
王雁鸣老师
2019 03/23 14:18
您好，那您写的就是对的。
84784980
2019 03/23 14:19
老师要是最终开票的金额少于我们付给他的一百万，其中差额怎么处理?
王雁鸣老师
2019 03/23 14:19
您好，您的意思是差额对方不给发票了吗？
84784980
2019 03/23 14:20
是的，最终还差一点金额才够100万
王雁鸣老师
2019 03/23 14:27
您好，可以在收到发票的时候，记入财务费用，也可以要求对方退回款来，也可以后续轩入营业外支出处理的。
84784980
2019 03/23 14:28
老师，做2018年汇算清缴时，应付职工薪酬账载金额是不是填写2018年12月的应付职工薪酬的货方余额，税务金额登记银行实付金额吗？
王雁鸣老师
2019 03/23 14:35
您好，不是的，应该是应付职工薪酬的贷方发生额，税务金额与账载金额一样的。
84784980
2019 03/23 14:39
账载金额是2018年的发生额吗？我看了我们公司去年的汇算清缴账载金额和税务金额填的数字不一样的
王雁鸣老师
2019 03/23 14:43
您好，是的，2018年度发生额，按理应该是一致的。
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