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公告明确，如果小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税。这句话“在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，”有点不理解，如果总销售额不满10万（季度30万），这个代开的专用发票税怎么退？
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你好，就是说把专票全部联次拿回，做退票处理，才能退税
2019 03/26 09:31
84784952 
2019 03/26 09:46
不到10万或30万，交掉的增值销售不了优惠了吗？
小惑老师 
2019 03/26 09:49
是的，专票不享受优惠政策
84784952
2019 03/26 09:58
那超过10万或30万，即使退回专票也不退税吗？
小惑老师
2019 03/26 10:02
你要是退回专票，专票相关的税额就退税了
84784952
2019 03/26 10:05
那就是不管超不超过，只要退票就能退税吗？那为啥文件中要加，“如果小规模纳税人月销售额未超过10万元的”，这句话呢？
小惑老师
2019 03/26 10:09
这个是如果之前开具专票，可以全部追回，而且符合如果小规模纳税人月销售额未超过10万元的，普票部分可以免税
84784952
2019 03/26 10:12
意思是，比如本月开普票11万，按月申报，但是本月退了专票2万，那就是这个11万普通发票可以免税吗？
小惑老师
2019 03/26 10:16
是的，您的理解是正确的，相当于这月你的销售是9万
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