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问题已解决
从外帐公司接账回来，然后19年1月自己新建账套，做了1月份的账后查看明细账发现其他应收款－个人社保科目余额在贷方，如图所示，年初余额是平的，是本月发上月工资。18年12月因为代账公司那边做账做错了，所以他们将其他应收款明细科目的余额全都结平了，那么现在做了1月的帐后出现这个贷方余额是正常的余额吗，需要结平吗，该怎么调整
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社保计提和实际发放有差额，调整计提数字
2019 03/28 09:07
84785005 
2019 03/28 09:19
什么意思
三宝老师 
2019 03/28 09:19
就是你多扣了职工社保，你下月可以少扣
84785005
2019 03/28 09:21
是这样，代账公司那边因为某些原因18年12月有做计提工资，和缴纳社保，但是没有发放工资，1月才发放
三宝老师
2019 03/28 09:22
不影响，从账面看就是多扣了职工社保
84785005
2019 03/28 09:24
可是并没有多扣啊
84785005
2019 03/28 09:24
这是18年12月他们做的
84785005
2019 03/28 09:26
因为他们之前发放工资从来都不扣个人社保和个人公积金，个税，导致大量余额，所以12月就把他们一次做调整冲平了
三宝老师
2019 03/28 09:26
你账上扣了26623.8，实际缴纳了25863.12，你还是查一下凭证吧。
84785005
2019 03/28 09:26
我接到手的时候其他应收款就是全都平的，没有余额，正常来说应该个人社保有余额，是一月份发放工资代扣的那部分个人社保不是吗
84785005
2019 03/28 09:31
你好，账上扣的23326.8是1月发放12月工资是所扣的社保呀，也就是18年12月份缴纳的社保
三宝老师
2019 03/28 09:31
是的，一月份发放工资代扣个人社保部分多于实际个人承担部分。
你需要查到底是多扣了还是个人承担部分少算了
84785005
2019 03/28 09:32
25863.12是扣的1月份社保，2月发放工资时才代扣代缴不是吗
三宝老师
2019 03/28 09:34
从你账面上只能看到你扣了26623.8 实际缴纳了25863.12，至于业务到底怎么回事，需要你自己去看社保扣款回单、社保申报表和工资发放表
84785005
2019 03/28 09:37
老师，我帐面上扣的26623.8是扣的18月社保呀
84785005
2019 03/28 09:37
12月，打错
84785005
2019 03/28 09:37
缴纳的25863.12是1月社保啊
84785005
2019 03/28 09:38
我们是本月发上月工资，不是本月发本月
84785005
2019 03/28 09:38
比如3月份发2月份工资，扣的社保不应该是2月的社保吗
84785005
2019 03/28 09:40
您看一下图
三宝老师
2019 03/28 09:40
1、不清楚你当地缴纳社保是当月交当月的还是交上月的
2、不管你是几月的工资和几月的社保，一个简单的道理：你扣的职工社保和你缴纳的社保应该一致。
三宝老师
2019 03/28 09:42
从你这个截图来看，你最开始缺少一个缴纳社保的记录，需要调整第一个缴纳社保的分录
84785005
2019 03/28 09:45
最开始那个缴纳社保的记录在12月，但是他们把账做了一笔调整分录，把余额全都做平了，您可以看一下第二张图，所以导致1月份期初是平的，没办法和26623.8冲平，所以我不知道该怎么调整，求指教
三宝老师
2019 03/28 09:48
把12月的调整分录红冲，恢复12月的余额
84785005
2019 03/28 09:50
这种调整上年的，需要涉及其他科目吗，比如什么以前年度啥的
84785005
2019 03/28 09:51
还是只要将原分录红冲，再做正确的就可以了
三宝老师
2019 03/28 09:53
如果你是执行小企业会计准则的，不需要，直接红冲处理
如果是企业会计准则
借：其他应收款 26623.8
贷：以前年度损益调整 26623.8
84785005
2019 03/28 09:54
怎么知道是实行什么准则，我们有坏账准备这个科目，如果是企业会计准则，就不用红冲，直接做您上面这个调整分录？
三宝老师
2019 03/28 09:58
是的，我上面的也是红冲凭证
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