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一、支付税控系统技术维护费账务处理:支付税控系统技术维护费400元 借：管理费用 400元 贷：银行存款　　　　　　　　　　400元 借：应交税费 －－应交增值税 400元 贷：营业外收入 400元 二、购买金税盘、报税盘账务处理:（财税[2012]15号）规定，增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分**机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。 会计分录为： （1）购入专用设备和技术维护费 借：固定资产、管理费用 贷：银行存款等 （2）凭发票在增值税应纳税额中抵减 借：应交税费——未交增值税（小规模纳税人为：应交税费——应交增值税） 贷：营业外收入 三、财税〔2012〕15号：五、 纳税人 在填写纳税申报 表时，对可在增值税 应纳税额 中全额抵减的增值税 税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人 将抵减金额填入《增值税纳税申报表 (适用于 增值税一般纳税人 )》第23栏“ 应纳税额 减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“ 应纳税额 ”与第21栏“ 简易征收 办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“ 简易征收 办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 这是另外一个老师回我的，那这个错了是吗

这是之前有一个政策是这样说的， 实务中就是上面老师的分录了{实务中不确认固定资产，也不计入营业外收入，其实计入营业外收入和冲减管理费用是一样的效果}

那如果记入营业外收入那是不是还要缴纳所得税呀？

是的，老师上面的分录贷方冲减管理费用，也会增加当期应纳税所得额的。

但是你当初不是计入管理费用，现在再冲管理费用呀

那您当初是怎么做分录的呢？

这样可以不

是的，就是这样做会计分录的。