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取得专票，但是不满足抵扣进项的条件，那么要先抵扣后，再做进项税额转出吗？
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您好，是的，先做进项税，再做进项税额转出
2019 04/02 09:01
84784995 
2019 04/02 09:03
那做进项税转出，是在当月抵扣后，就在当月转出吗？
宸宸老师 
2019 04/02 09:04
您好，是的， 可以当月就转出，做在一张凭证上就行
84784995
2019 04/02 09:04
转出的分录是，借：应交税费－应交增值税－转出未交增值税 贷：应交税费－应交增值税－进项税额转出 吗？
宸宸老师
2019 04/02 09:06
您好，您这个专票是费用类的发票，还是成本类的发票
84784995
2019 04/02 09:09
老师，费用类的
宸宸老师
2019 04/02 09:11
您好
您这样做分录
借：费用类科目
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
借：费用类科目（税额的金额）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
期末，再将这2个明细科目转到“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”即可。
84784995
2019 04/02 09:13
哦好的，谢谢老师。老师，那如果是成本类的呢？我想提前了解一下。
宸宸老师
2019 04/02 09:15
您好，成本类的都是一样的意思，就是借方用成本科目（原材料等）。
84784995
2019 04/02 09:18
恩好，谢谢老师。这样的话，2个名字科目在期末都结转到"应交税费－应交增值税－转出未交增值税"，这样的话，"应交税费－应交增值税－转出未交增值税"就平了，是吗，老师？
宸宸老师
2019 04/02 09:20
您好，是的。
您可以把把贷方的“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”看成是“应交税费——应交增值税（销项税额）” ，其实跟“应交税费——应交增值税（销项税额）”转到“应交税费——应交增值税（未交增值税）”是一模一样的。都是增加当期的应交增值税的。
84784995
2019 04/02 09:32
恩好的，谢谢老师。
宸宸老师
2019 04/02 09:33
不客气的，祝您工作顺利
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