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全款6200，客户半年前付了3000都已经做过收入了，当时没有开票，现在付剩余的3200，并且开票金额6200怎么处理
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你好 你半年前的收入计入的未开票收入的话 你之前应该是挂的应收账款6200 现在收到尾款 冲应收账款 然后冲之前的无票收入3000 然后在开票6200
2019 04/02 11:13
84785016 
2019 04/02 11:19
老师好！我当时没挂应收账款，现在怎么做
84785016
2019 04/02 11:20
当时就做了3000无票收入
meizi老师 
2019 04/02 11:20
你好 你那说的做收入杂做的 你们具体是什么业务说下 之前分录怎么做的
84785016
2019 04/02 11:27
我们是代理记账公司，客户一年代账费是6200，本来是按年收的，结果客户要按半年付，当时付3000时，借银行存款3000，贷主营业务收入2912.62应交税费-应交增值税销项87.38，再借应交税费-应交增值税-减免税款87.38，贷营业外收入87.38
84785016
2019 04/02 11:29
当时没有开票，现在收3200连以前3000票一起开是6200，现在该咋账务处理
meizi老师
2019 04/02 11:35
你好 既然你之前的3000都已经入账做收入了 算无票收入 现在你要开票就冲这个3000的无票收入 分录不变金额负数冲即可；然后把尾款的3200和之前的3000一起也做开票收入 借方银行6200贷方主营业务收入 应交税费
84785016
2019 04/02 11:41
是这样吗？
借银行存款-3000
贷主营业务收入-2912.62
应交税费-应交增值税销项-87.38
老师，税收优惠的分录也要冲红吗？
借应交税费-应交增值税-减免税款-87.38，贷营业外收入-87.38
meizi老师
2019 04/02 11:42
你好 实际享受的话 就先不冲 到时你再补一个3200的优惠结转即可 是的
84785016
2019 04/02 11:43
怎么补呢
meizi老师
2019 04/02 11:44
借应交税费-应交增值税-减免税款，贷营业外收入 补一个 3200的税额
84785016
2019 04/02 11:45
这次6200代开的是专票，全部交税，不享受优惠
meizi老师
2019 04/02 11:47
专票的话就要红冲了借应交税费-应交增值税-减免税款-87.38，贷营业外收入-87.38 那就不做3200的那笔就行
84785016
2019 04/02 14:26
老师，如果再冲红税收优惠，
借应交税费-应交增值税-减免税款-87.38，
贷营业外收入-87.38
可是营业外收入已经结转损益了，还要再冲本年利润和未分配利润吗
meizi老师
2019 04/02 14:30
你好 这个金额比较小 你就在当期冲了就行
84785016
2019 04/02 14:31
好的，谢谢老师耐心及时的回复
meizi老师
2019 04/02 14:37
嗯 不客气的 帮到你就好 满意请给予评价
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