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你看这个文件没有明确城建税

小规模纳税人月销售不超过10万，季不超过30万，免增值税的同时，城建税也免征。 政府性基金的免征不仅适用于小规模纳税人，也适用于一般纳税人。 财税（2016）12号是这样描述的，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

那就是免征，那还需要计提吗

不需要，免征就不用计提了。

城建税附加税不作账务处理吗

你没有的交税，如何做账务处于是，计提了没得交，一直挂账？

转营业外收入

那也要交税的。计入应交税金-减免税中

增值税减免是不是每月都需要计提，还是可以一个季度末一次计提，减免就要转营业外收入呢

每月都计提吗 季度没超过30万再转作营业外收入吗

如果你是季报，可以一个季度提一次。

哦，没有增值税就要转营业外收入是吗

没有增值税交不转营业外收入的

没有税交，可以不用计提，不要把事情做复杂了，这只是我个人建议

不用转吗 那也不用计提吗

月末结转分录可以做， 把要交的增值税额转到应交税费-减免税里。

我以前都是做营业外收入的 这怎么办呢 那不是错了？

今年的如有的话，就更改过来，以前年度的就要改报表了。

那还怎么改啊

汇算清缴都申报了 以前的也不多 其实转营业外收入我的所得税反而增加了

将之前计入营业外收入的转计到应交税费-减免税中。 以前年度的还要去税局改申报表啊。