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公司以前做工资没计提，个税和社保都是公司承担的，那么按照计提的做法应该怎么做呢，
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1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款或现金
您好，可以参考以上分录
2019 04/02 15:18
84784959 
2019 04/02 15:21
老师
1、如果社保和个税是个人承担的那要怎么做分录呢，与公司承担的做法区别在哪里
2、这几笔分录可以合并写记账吗
84784959
2019 04/02 15:23
为什么有的记其他应收款有的记其他应付款呢？区别在哪里，谢谢
小黎老师 
2019 04/02 15:23
您好，计入其他应收款是企业先行垫付了，其他应付款是从员工工资中先扣，后面付出去
84784959
2019 04/02 15:26
老师，我刚才问的是个税和社保是公司承担的做法，那如果都是个人承担那要怎么做呢，谢谢啦
84784959
2019 04/02 15:28
老师，是不是社保和个税这一块，个人承担走其他应付款，公司承担走其他应收款呢
小黎老师
2019 04/02 15:28
您好，我发的是公司和个人各自承担，如果个税和社保都由公司承担，那个人承担的部分可以全部计入 计提社保
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保/个人/公司
84784959
2019 04/02 15:31
老师，那就是不通过其他应收款或者其他应付款了吧，分录可以合并写吗
小黎老师
2019 04/02 16:02
您好，如果都是由公司承担就不用通过其他应收应付了。都走管理费用。
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