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小规模在有收入的时候如何做分录？月底的时候用不用把应该缴纳的税金做结转？
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您好，借应收账款贷主营业务收入 应交税费-应交增值税，您是月度申报的话，月末符合减免条件的，月末可以接应交税费-应交增值税贷营业外收入，如果您是季度申报的话，可以到季度末的时候看是否符合免税政策，符合的话，到季度末的时候再结转，分录还是一样的
2019 04/03 12:34
84785004 
2019 04/03 12:37
1这个不用写具体的名字吗，贷主营业务收入，应交税费增值税销项税？
2不享受免税的话月底用不用做一笔结转 借应交税费 增值税 转出未交增值税 贷应交税费 增值税 未交增值税？
文老师 
2019 04/03 12:43
1、您的意思是二级科目吗，您可以根据您的实际设置
2、不享受免税政策，那就需要缴税，申报以后缴纳的时候，借 应交税费-应交增值税贷银行存款就可以了，不需要像一般纳税人一样，月末结转增值税的
84785004
2019 04/03 12:54
那一般纳税人在月底的时候需要结转 借应交税费 转出未交增值税，贷应交税费 未交增值税。月初缴税的时候借应交税费 增值税 未交增值税 贷银行存款 那这个月底的转出未交增值税余额岂不是一直在贷方？
文老师
2019 04/03 12:59
月初缴税的时候借应交税费 - 未交增值税 贷银行存款
84785004
2019 04/03 13:01
那月底计提的那一笔明细里的转出未交增值税是不是就一直在借方挂着了 虽然最后的总账里应交税费这科目是没有余额的 但是明细科目里还是有的吧
文老师
2019 04/03 13:12
月末时，借 转出未交增值税进项税额，借销项税额 贷转出未交增值税，然后销项和进项的差额，也就是应交的增值税，借 转出未交增值税贷 应交税费-未交增值税，这样最终应交增值税的三级科目都是平的
84785004
2019 04/03 13:18
第一步写的没看懂，为什么借了两次贷了一次 我看您写的是借转出未交进项目 和销项贷转出未交
文老师
2019 04/03 20:10
哦，不好意思，借转出未交增值税贷进项税额
84785004
2019 04/03 20:37
老师没有看明白，能重新说下期末的分录吗？主要想知道三级明细如何转的 内部得对应吧
文老师
2019 04/03 20:40
月末时，借 转出未交增值税贷进项税额，
借销项税额 贷转出未交增值税，
然后销项和进项的差额，也就是应交的增值税，借 转出未交增值税贷 应交税费-未交增值税，这样最终应交增值税的三级科目都是平的
84785004
2019 04/03 20:48
好的 老师我看懂了 说的很明白 但是在现实中做的时候我看很多会计直接在月底计提一笔 借转出应交增值税 贷未交增值税 这样做是不是不太规范 但是也对？
文老师
2019 04/03 21:02
是的，最好是像我这样做
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