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收到退回的残保金怎么做分录
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你好，借；银行存款 贷；其他应付款——-残保金
借；其他应付款——-残保金 贷；以前年度损益调整
2019 04/03 15:19
84784969 
2019 04/03 15:20
不是借：银行存款，贷：营业外收入吗
84784969
2019 04/03 15:21
之前交的时候做的是借：管理费用-残保金，，，贷：银行存款
邹老师 
2019 04/03 15:21
你好，这个是之前多交，现在退回，不通过营业外收入核算的
84784969
2019 04/03 15:23
之前交的时候做的是借：管理费用-残保金，，，贷：银行存款，不是冲管理费用吗
邹老师
2019 04/03 15:24
你好，这个不是之前年度的现在退回吗？
邹老师
2019 04/03 15:25
是冲销管理费用，因为跨年了所以计入以前年度损益调整核算，而不是计入营业外收入的
84784969
2019 04/03 15:26
这样对吗
邹老师
2019 04/03 15:28
你好，不对的，退回分录是
借；银行存款 贷；其他应付款——-残保金
借；其他应付款——-残保金 贷；以前年度损益调整
84784969
2019 04/03 15:29
可是我之前付时做的是借：管理费用-残保金，贷：银行存款啊
邹老师
2019 04/03 15:30
你好，你之前支付的时候这样处理并没有错，并不是说之前支付如何做分录，跨年退回也就如何做分录的
跨年了涉及损益科目，需要通过以前年度损益调整科目核算的，而不能直接通过管理费用核算的
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