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那包括 主营成本 和期间费用 还有什么呢

你好，包括主营业务成本+其他业务成本+期间费用

老师 中标价 100万，向业主开票100万，审计后实际结算金额为95万，最终回款也就按照95万去回款 现在已经回了90万了 ，还有一部分质保金5万没退呢 关于我当时多开的这5万发票 怎么处理你

你好，可以开具负数发票冲销

老师 这个项目是17年项目 我当时是小规模 税率是3% 现在是一般纳税人 不能开具3%的税率呀

你好，那就只能是把5万做坏账处理了

老师 我觉得 针对我多开的5万 应该是 先计提还账准备 在确认坏账准备 但是开具100发票 借：应收100万 贷：主营业务收入 贷：应交增值税 销项税 回工程款： 借：银行90 贷：应收90 还剩5万，后期再退 当审计后发现 实际结算金额为95万，多开5万发票 此时 我计提还账准备 借：资产减值损失 5万 贷：坏账准备 5 确认坏账 借：还账准备5万 贷：应收账款5万 结转资产减值损失 借：本年利润 5 贷：资产减值损失5 老师 我的思路对吗 后面我不知道怎么处理了

你好，把资产减值损失科目换成信用减值损失就对了