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1、在计算递延所得税本期发生额时，为什么要减掉期初的100万2、计算本期发生额为什么没有考虑金融资产产生的递延所得税负债3、递延所得税费用，为什么0-925？
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本期期末余额-期初余额=本期发生额，这里100是期初余额，要得出发生额
计入其他综合收益的金融资产，递延所得税计入其他综合收益
所得税费用=负债发生-资产发生，由于负债发生对应科目为其他综合收益，所以是0
2019 04/09 15:34
84784948 
2019 04/09 15:48
老师讲义上“递延所得税资产”的本期发生额（登账额）＝当期可抵扣暂时性差异的变动额×所得税率
这里的3000、600不都是本期发生的么，这样计算出的不就是本期发生额？
在金融资产那，产生的递延所得税负债不计入所得税费用，分录 借其他综合收益，贷 递延所得税费用，这个贷方科目余额实在资产最终处置时候结转对么？
舟舟老师 
2019 04/09 15:53
这里的3000和600不是变动额啊，而是期末的账税差异，所以结果是递延所得税的余额
你第二个问题理解是正确的，处置时差异消失，递延所得税余额冲减为0，对应科目还是其他综合收益
84784948
2019 04/09 15:57
谢谢老师，我明白了
舟舟老师
2019 04/09 15:58
祝您学习愉快，若满意请好评，谢谢
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