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问题已解决
贸易公司出口退税的时候。认证进项发票，借方：应交税费-应交增值税-进项税额。 贷方：其他应收款-待抵扣税金，申报退税时，借方：其他应收款-应收出口退税款， 贷方：应交税费-应交增值税-出口退税，这个分录对吗？如果分录是对的，资产负债表中的应交税费一直都是负数。
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上述分录处理正确，就是如果是有不退税的金额，需要做进项税转出处理
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
如果是应交税费一直是负数，说明你们企业只有外贸出口，并且不做国内的生意，需要有出口退税，减少应交税费的负数金额
2019 04/10 15:30
84784989 
2019 04/10 15:40
这个负数金额就是需要退税的金额，只是还没收到退税款？
江老师 
2019 04/10 15:42
是的，就是没有收到退税款
申报退税时，借方：其他应收款——应收出口退税款
贷方：应交税费——应交增值税（出口退税）
做了此笔分录，应交税费——应交增值税（出口退税）科目也是”应交税费——未交增值税“科目的抵减项，就是你的应交税费负数也是减少的。
84784989
2019 04/10 15:44
您好，老师，我现在还是没明白你的意思？我刚刚那个分录是完整的分录吗？还是说，我的分录没做完
江老师
2019 04/10 15:46
分录已处理完了，就是说还有不能退税的分录
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
如出口业务采购是13%的税率，退税率是9%，就有4%的不能抵扣进项税。
84784989
2019 04/10 15:53
您好，老师，你没明白我的意思，我这边发票认证的时候是18年11月份，但是申报的时候是19年1月份，是不是因为这样才导致我19年的资产负债表中应交税费年初余额是负数
江老师
2019 04/10 15:54
是的，这个肯定在应交税费的年初数是负数，表示是留抵的增值税。
84784989
2019 04/10 16:00
那1月份申报的时候，那这个应交税费应该就是0了，对吗
江老师
2019 04/10 16:01
这个就看一月份的应交税费科目再进行加减，最后的数据是如何了。
84784989
2019 04/10 16:14
现在我是看到本年累计金额-0.17，有这么一点金额，不知道从哪里开始查
江老师
2019 04/10 16:17
关键看你的税务申报的增值税主表是否有留抵税额0.17元
84784989
2019 04/10 16:20
您好，老师，有两笔进项认证金额，跟申报金额有小数点差额，那怎么办？
江老师
2019 04/10 17:02
这个差额计入管理费用——其他，进行调账处理
84784989
2019 04/10 17:06
借方：管理费用-其他，贷方：应交税费-应交增值税，这样吗
江老师
2019 04/10 17:08
借：管理费用——其他
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
一正一负写分录。
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