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老师，上个月有留底税额，这个月只有销账税没有进项税，怎么做分录？
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平时的分录:借 银行存款等科目 贷：主营业务收入， 应交税费-应交增值税-销项税。如果这月月底，留抵的税额大于销项税，不用做任何分录。如果留抵税额小于销项需要做增值税结转。借：应交税费-应交增值税-销项税 贷：应交税费-应交增值税-进项税 应交税费-应交增值税-转出未交增值税。然后借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税。
2019 04/12 16:21
84784950 
2019 04/12 16:30
上个月有1万的留底，这个月有3000的销项，不需要做销项结转分录吗？
答疑陈园老师 
2019 04/12 16:31
对的，不需要结转。当进项税额小于销项税额，就是产生增值税的时候才需要结转。
84784950
2019 04/12 16:31
我以为要做销项结转分录呢，借应交税费应交增值税销项，贷应交税费应交增值税转出未交增值税
答疑陈园老师
2019 04/12 16:33
增值税=销项税-进项税。你进项税1万，销项3000，不会产生增值税的啊。不需要结转。
84784950
2019 04/12 16:37
那销项税那里一直挂着数据？
答疑陈园老师
2019 04/12 16:39
是的。你下月还会产生销项的啊。对不对？当你进项小于销项的时候，就需要申报增值税了。对了，你家是一般纳税人的吧。
84784950
2019 04/12 16:41
是的，我以为要做销项结转分录，借应交税费应交增值税销项税，贷应交税费应交增值税转出未交增值税
答疑陈园老师
2019 04/12 16:43
不需要啊。你没有增值税，结转什么呢？？？
84784950
2019 04/12 16:48
销项有三千呀
84784950
2019 04/12 16:48
不用从销账税转出来吗？
答疑陈园老师
2019 04/12 16:52
不需要的哦。你是一般纳税人，增值税=进项税-销项税。不产生增值税就不要做任何分录。
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