甲制药厂为增值税一般纳税人，2018年8月份销售抗生素药品232万元（含税），销售免税药品100万元。当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款12.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况。甲制药厂当月应纳增值税为（）万元。 A、32 B、35.2 C、23.47 D、19.2_税务

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甲制药厂为增值税一般纳税人，2018年8月份销售抗生素药品232万元（含税），销售免税药品100万元。当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款12.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况。甲制药厂当月应纳增值税为（）万元。 A、32 B、35.2 C、23.47 D、19.2

84784954| 提问时间：2019 04/12 20:28

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您好购进的原材料用于免税产品，不得进项税额抵扣。首先要根据比例将免税部分划分出来，将销售抗生素药品的232万元（含税）转换成不含税销售额： 232/（1+16%）=200万元计算免税药品占总销售额的比例 100/（200+100）=33.33% 不得抵扣的进项税额=12.8*33.33%=4.27 当月应纳增值税=232/1.16*16%-（12.8-4.27）=23.27万元

2019 04/12 20:32