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问题已解决
请问小规模纳税人未达起征点，销项税额，是不是结转到营业外收入免征增值税科目。
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你好，是这样做分录
借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税
借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入——增值税减免
2019 04/13 14:59
84784999 
2019 04/13 15:00
可我这里有二级科目，老师
84784999
2019 04/13 15:01
有3级科目
84784999
2019 04/13 15:01
销项税
84784999
2019 04/13 15:02
如果转到营业外收入有什么影响没有
邹老师 
2019 04/13 15:10
你好，小规模增值税只有应交税费——应交增值税二级科目，销项税额三级明细是一般纳税人才使用的科目
转到营业外收入会导致利润增加，导致企业所得税增加
84784999
2019 04/13 15:11
我们是公司来的，小规模纳税人，不是个体户。
84784999
2019 04/13 15:13
老师，我这样做可以呀，借：应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税，这样可以吗
邹老师
2019 04/13 15:18
你好，不可以，小规模不需要这样做分录，这个分录是一般纳税人结转未交增值税的分录
小规模是这样处理的
借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税
借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入——增值税减免
84784999
2019 04/13 15:19
好
84784999
2019 04/13 15:20
那我这里有3级科目我如何处理呢？
邹老师
2019 04/13 15:25
你好，你单位没有应交税费——应交增值税这个二级科目，而是都有三级明细的？
84784999
2019 04/13 15:29
有个应交税费-未交增值税科目，可以挂这个科目吗
邹老师
2019 04/13 15:32
你好，不可以
那你可以在应交税费——应交增值税科目下面增加一个小规模应交增值税三级明细，用这个科目来核算小规模的增值税
84784999
2019 04/13 15:34
那我2018年度全部按照上面的做法，会不会影响2019年度的账
邹老师
2019 04/13 15:40
你好，会，会导致应交税费明细错误
84784999
2019 04/13 15:41
如何进行调整
邹老师
2019 04/13 15:44
你好，你可以把错误的分录冲销，然后做一笔正确的分录就是了
84784999
2019 04/13 15:44
上年度如何冲呢？
邹老师
2019 04/13 15:48
你好，把这个分录，借：应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税 做相反分录冲销掉就是 了
借；应交税费-未交增值税 贷；应交增值税-转出未交增值税
84784999
2019 04/13 15:49
好
84784999
2019 04/13 15:49
谢谢
邹老师
2019 04/13 15:54
不客气，祝你周末愉快！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
84784999
2019 04/13 15:56
84784999
2019 04/13 15:57
老师，我看见这3个科目有余额，我要如何对冲呢
84784999
2019 04/13 15:57
就是2018年我把增值税分录做错了
84784999
2019 04/13 15:57
导致目前有余额
邹老师
2019 04/13 16:03
你好，做相反 的分录冲销了就是了
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