免费问答

年末时，将应缴税费——应交增值税下其他明细科目的余额转入“转出未交增值税”明细科目，如果为贷方余额，再转入“应缴税费——未交增值税”科目。 借：应缴税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应缴税费——应交增值税——进项税 借：应缴税费——应交增值税——销项税 应缴税费——应交增值税——进项税额转出 贷：应缴税费——应交增值税——转出未交增值税 结转进项税和销项税等税金后，如果转出未交增值税科目余额在贷方，再做结转， 借：应缴税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应缴税费——未交增值税 下年初，交纳年初未交的增值税， 借：应缴税费——未交增值税 贷：银行存款 结转税金的分录可以年末一次结转，也可以按月结转，结转后年末应交增值税科目下进项税额和销项税额，进项税额转出等专栏无余额，只有在有留底税额的时候，应缴税费——应交增值税——转出未交增值税专栏有借方余额。