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老师,我交社保是借管理费用 其他应收款 个人贷银行存款,,老师,如果工资要走应付职工薪酬科目走,我计提和发放怎么做分录

84784963| 提问时间:2019 04/13 21:59
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晶晶老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,注册会计师,税务师
计提: 借:管理费用 贷:应付职工薪酬 发放: 借:应付职工薪酬 贷:银行存款 其他应收款
2019 04/13 22:03
84784963
2019 04/13 22:07
老师,工资的这个管理费用是不是计提多了,它包含公司部分还有自己交的那部分社保费
晶晶老师
2019 04/13 23:06
个人部分不计入管理费
84784963
2019 04/14 08:42
但是不走应付职工薪酬就是借管理费用贷银行存款 其他应收款,从这个分录看不是有其他应收款个人部分?
晶晶老师
2019 04/14 09:46
分录应该是这样的。 计提社保时: 借:管理费用 贷:应付职工薪酬——社保(公司承担) 缴纳社保时: 借:应付职工薪酬——社保(公司承担) 其他应收款——社保(个人承担) 贷:银行存款 计提工资: 借:管理费用 贷:应付职工薪酬-工资 发放工资的时候 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款 其他应收款-个人社保(个人承担)
84784963
2019 04/14 10:26
老师,我的意思你没明白,就工资去掉应付职工薪酬 工资这个科目就变成,借管理费用贷银行存款和个人社保,代入数字那就是说这两块都纳入了公司管理费用中了,但是个人自己交的社保费为什么要记入管理费用?我想问的是这个
晶晶老师
2019 04/14 10:35
自己交的社保没有计入管理费用呀。 举个例子。应付工资3000,社保100(公司80,个人20),实发工资3000-20=2980。帐是这么做的。 计提社保时: 借:管理费用 80 贷:应付职工薪酬——社保(公司承担) 80 缴纳社保时: 借:应付职工薪酬——社保(公司承担)80 其他应收款——社保(个人承担)20 贷:银行存款100 计提工资: 借:管理费用 3000 贷:应付职工薪酬-工资 3000 发放工资的时候 借:应付职工薪酬-工资3000 贷:银行存款 2980 其他应收款-个人社保(个人承担)20 社保计入管理费的只有那个80呀。
84784963
2019 04/14 19:22
老师,管理费用的明细账是3000加上80元不是2980元啊?
晶晶老师
2019 04/14 22:12
管理费是3000的工资加80的公司承担的社保费,没有说是2980呀。2980只是你实际付的工资。
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