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纳税调整明细表的业务招待费支出 账载金额填实际的数，税收金额是填实际数的60%吗 ？调增的数就是实际数减去60%吗？
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你好，税收金额不一定就是60%的，需要看收入是多少，业务招待费发生额是多少，才知道税收金额是按收入0.5%填写，还是按发生额60%填写的
2019 04/14 10:08
84785023 
2019 04/14 10:10
年收入总额595388 招待费7496
84785023
2019 04/14 10:12
这个需要调吗
邹老师 
2019 04/14 10:12
你好，那账载金额是 7496，税收金额是2976.94
84785023
2019 04/14 10:13
这个怎么算呢
84785023
2019 04/14 10:14
那我是要调增4000多吗
邹老师
2019 04/14 10:17
你好，企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
年收入总额595388， 招待费7496，销售（营业）收入的5‰=2976.94，招待费7496发生额的60%=7496*60%，按2976.94这个较小的数据扣除，而不是按发生额60%扣除，需要纳税调增= 7496-2976.94
84785023
2019 04/14 10:18
好的 谢谢
邹老师
2019 04/14 10:25
不客气，祝你周末愉快！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
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