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小规模纳税人的金税盘维护费挂在减免税款，抵扣应交增值税时分录如何做？
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支付技术维护费时，
借：管理费用 200
贷：银行存款/现金 200
抵减增值税税额，
借：应交税费——应交增值税（减免税款） 200
贷：管理费用 200
2019 04/14 17:27
84785038 
2019 04/14 17:32
要不要减免税款和销项税再对冲结转？还有就是抵掉这部分增值税的附加税要不要计提？
彩丽老师 
2019 04/14 17:36
这个不用冲。
附加税是依据当期申报增值税申报表上的应交增值税金额计提
84785038
2019 04/14 17:37
那就是减免税借方和销项税贷方一直都有余额吗？这种减免税款的附加税不需要计提转营业外收入吗？
彩丽老师
2019 04/14 17:40
这种已计提的附加税免交的需要转到营业外收入。
你公司是小规模纳税人，不需要结转增值税明细科目
84785038
2019 04/14 17:44
嗯，计提了的要结转，请问的是减免这部分不要计提吗
彩丽老师
2019 04/14 21:30
是的，金税盘维护费抵扣了增值税的这部分不需要计提附加税
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