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发票已开，还未收到货款，此种情况小规模纳税人报税及财务分录应该怎么做？
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学员你好，发票已开，还未收到货款 会计分录 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：销项税额 报税 正常申报增值税、所得税、附加税
2019 04/15 18:53
84784968 
2019 04/15 19:36
老师，我们目前是小规模，本季度账款未到，但涉及季度报税及增值税的减免，综合应该怎么分录？
小颜老师 
2019 04/15 19:51
收到货款跟确认收入是两回事。你正常确认增值税就行呀，跟货款没收到没关系
84784968
2019 04/15 20:13
您看这是这样分录吗？
借：1122 应收账款_XX公司
贷：6001 主营业务收入
222101 应交税费_应交增值税
借：222101 应交税费_应交增值税
贷：6301 营业外收入--补贴收入
84784968
2019 04/15 20:28
还有，科目编码是统一的，还是自己编制呢？如果统一的，在哪能查看到详细的标准编码？
小颜老师
2019 04/15 20:30
你这个补贴收入是指什么收入。科目编码没啥要求，自己编也行。
84784968
2019 04/15 20:39
我写的补贴收入是指的小规模的季度不足30万得免税，不知道这样写是否可以？或者应该怎么写？
小颜老师
2019 04/15 20:42
你把营业务收入-补贴收入 换成应交税费-增值税-税收优惠科目就行了
84784968
2019 04/15 20:46
就是这样吗？
借：1122 应收账款_XX公司
贷：6001 主营业务收入
222101 应交税费_应交增值税
借：222101 应交税费_应交增值税
贷：应交税费_应交增值税_税收优惠
小颜老师
2019 04/15 20:49
是的，可以这样 应交税费_应交增值税 减免税款 刚才打错了
84784968
2019 04/15 20:56
另外，还有个问题想请教：
我们刚刚买了税盘，据说税盘对小规模纳税人也能抵扣，但是具体操作分录应该怎样呢？
小颜老师
2019 04/15 21:01
借：应交税费_应交增值税 减免税款 贷：银行存款
84784968
2019 04/15 21:11
您写的是在具体抵扣时吗？那设备在入账时跟其他设备分录有区别吗？
小颜老师
2019 04/15 21:55
入到管理费用再从管理费用负数转出到应交税费_应交增值税 减免税款就可以了。 如果对我的解答满意的话，请给我五星好评，感谢！
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