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销项 - 进项 = 本月 应该交税金 （销项和进项在“应缴税费 -- 应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：《应缴税费 -- 未交增值税》科目，月末，《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额应该是0） 3、如果，月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则： 借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税 贷：应缴税费 -- 未交增值税 4、如果，月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则： 借：应缴税费 -- 未交增值税 贷：应缴税费 -- 应缴增值税 --转出未交增值税 如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵； 如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额

谢谢老师那么详细的解答，但是我还有三个问题没搞明白，1.计提税金是不是只用计提增值税和附加税，2.我们公司近半年来每月都有留抵，都没缴过税也没计提过，还需要补计提吗？<br>

3.之前学堂有老师回复说每月销项大于进项就结转，借 应交税费-转出未交增值税 贷 应交税费-未交增值税，进项大于销项就不用结转，那这样月末应交增值税借方不就会有余额了?

可以不计提，有税交时再计提