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老师，小规模纳税人减免的城建、水利及附加税，要计入营业外收入的，计提的时候是全额计提还是除去减免的部分计提呢？
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你好，计提的时候是按除去减免的部分计提
而不是全额计提，然后把减免的计入营业外收入
2019 04/18 11:51
84784963 
2019 04/18 11:57
哦哦，那这样的话，应交税费借方科目就有余额了啊
邹老师 
2019 04/18 12:05
你好，你按实际缴纳多少，就计提多少，然后缴纳，怎么会有余额呢
比如需要缴纳城建税100，因为减半按50缴纳
你按50计提，缴纳，余额为0
而不是按100来计提
84784963
2019 04/18 12:17
嗯嗯，好的。那您刚才说的减免的计入营业外收入，账务处理应该怎么做？
邹老师
2019 04/18 12:55
你好，而不是全额计提，然后把减免的计入营业外收入
我这个没有说计入营业外收入，是不需要计入营业外收入的意思
84784963
2019 04/18 13:38
哦哦，这下明白了。那就是交多少计提多少，减免的不做账务处理对吧？
邹老师
2019 04/18 14:33
你好，是的，是这个意思
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