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借方登记企业按公允价值取得的交易性金融资产成本，以及 资产负债表日 交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，贷方登记 资产负债表日 其公允价值低于账面余额的差额，以及企业出售交易性金融资产时结转的 公允价值变动 损益 ；期末借方余额反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。公允价值变动 损益 科目核算企业因交易性金融资产等 公允价值变动 而形成的应 计入当期损益 的利得或损失。借方登记 资产负债表日 企业持有的交易性金融资产等的公允价值低于账面余额的差额，贷方登记 资产负债表日 企业持有的交易性金融资产等的公允价值高于账面余额的差额。购进交易性金融资产时：借：交易性金融资产－成本投资收益贷： 银行存款上涨时借：交易性金融资产－ 公允价值变动贷： 公允价值变动 损益下跌时借： 公允价值变动 损益贷：交易性金融资产－ 公允价值变动出售时交易性金融资产－ 公允价值变动 余额为借方时，转为贷方；余额为贷方时，转为借方公允价值变动 损益 余额为借方时，转为贷方；余额为贷方时，转为借方借： 银行存款交易性金融资产－ 公允价值变动贷：交易性金融资产－成本投资收盗同时借：投资收盗贷： 公允价值变动 损益