免费问答

就是不论你租金有没有付，只要发票没收到就得调增，是吗

是的，是这样理解的。

那如果我在做汇算清缴前收到了发票呢，不过已跨年了，这样还需要调增吗

这样是不需要做纳税调增的。

好的。那么另外假设一个问题：公司2018年年初时签了租赁合同，2018全年租金10万，租金发票未收到，而账务上已从1月开始每月摊销房租，1-12月全部摊完了。借：长期待摊费用10万 贷：应付账款10万 每月做摊销分录：借：管理费用—房租 8333.33 贷：长期待摊费用8333.33 12个月已全部摊结束。 现在2019年4月底收到租金发票6万，请问老师，我做2018年的汇算清缴时应该调增4万，对吧？

是的，是这样理解的。

那问题是，我拿到这张6万的租金发票时，账务处理怎么做呀？

个人建议直接贴到原凭证后面就是了。

啊，这样啊？

不然您还要红冲原来的分录，再按发票金额再重新编制分录，还有您这个发票金额还不够。

对的，因为后来又补充了协议，只付6万，剩下的不用付了。那直接把票附在原凭证后面问题不大吧？

您取得的发票的租金的期间是几个月的？

6个月

不过票上没写

这个租金发票涵盖您之前做的房租费用支出的分录嘛？

算是吧，就是租金后来又谈了个价格，10万降到6万

如果这样的话，那就需要红冲原来的分录，因为计提的费用金额和发票金额不一致。

那首先汇算清缴调增4万，然后再红冲原来计提的10万，再重新做4万的计提吗

6万的计提，刚写错了

您需要先将去年1-12个月作的费用分录，都全部红冲，然后根据取得的6万发票，再重新计入房租费用。这样就不涉及纳税调增了。