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问题已解决
老师你好，请教一下我司是做机械设备的，如果委托其他公司加工，将材料加工为半成品(我司提供钢板等此类材料)，收到半成品后我司自己再自行加工做成设备成品销售，这样的情况我司和受托单位需要交消费税吗，以及这种委托加工分录应该怎么做呢
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你好，工程机械的话不涉及消费税啊。你们具体做什么？
2019 04/22 15:56
84785005 
2019 04/22 16:02
就是将一些比如钢板，铝板，五金类材料委托给其他公司，做成一些产品配件，我们再将这些产品配件和我们外购的电机类产品加上自己设计的程序来做成完整的舞台机械设备，销售出去。
84785005
2019 04/22 16:02
但是不知道怎么做分录呢，这个加工费
耿老师 
2019 04/22 16:33
你好，计入委托加工科目核算。加工费对方给你们开发票记录，你们的半成品成本。
84785005
2019 04/22 16:56
是不是这样做呢老师
耿老师
2019 04/22 16:58
你好，收回生产完应该转入产成品或者是库存商品。
84785005
2019 04/22 17:00
但是它只是一件半成品而已，也做库存商品吗，没有产成品这个科目，只有自制半成品
耿老师
2019 04/22 17:14
你好，那就放入半成品，因为这应该不属于原材料了。
84785005
2019 04/22 17:27
可是没有半成品这个会计科目，加工出来的这个半成品到时候也是要作为一个设备的一个材料，不能直接入原材料吗。
耿老师
2019 04/22 17:30
你好，已经加工过的话就不可以再计入原材料了，如果是按原材料处理的话，应该是计入其他业务收入和结转其他业务成本。
84785005
2019 04/22 18:23
加工回来的这个半成品，到时候是作为整个设备的其中一个成本材料，然后这个自制设备是作为固定资产来出租的，应该也是要记入其他业务收入和其他业务成本
84785005
2019 04/22 18:24
以后如果有客户需要再将这个设备出售
84785005
2019 04/22 18:24
这种情况的话能将这个半成品记入材料吗
耿老师
2019 04/22 20:17
你好，如果能单独销售的话肯定不是原材料，那话一般是在库存商品里核算。
84785005
2019 04/23 09:44
老师，比如这样做可以吗
耿老师
2019 04/23 10:53
你好！税务没有特殊的要求，可以这样处理，但是会计上不太符合
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