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老师，想问下，题目4，向希望小学捐款100万，和计提准备金，既然不能作为费用扣除，不是要计算所得税时调增的吗？问所得税应纳税所得额，向希望小学捐款不是营业外支出吗？
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同学。向学校的捐款可以税前扣除。
2019 04/23 21:39
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“直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。”
计算应纳税所得额时不是不能扣除吗
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直接向希望小学捐款100万元不能税前扣除吗？
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计算2018度企业所得税应纳税所得额时，为什么不加资料（4）的不可扣除的捐款和未经核定的准备金？
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在计算方面企业所得税应纳税所得额时直接的捐款不算进去吗？还有非广告性质的赞助支出也不算进去吗？
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四、计算分析题(共30分)
甲企业为居民企业，企业所得税税率为25%。2019年有关收支情况如下:
(1)取得产品销售收入4000 万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。
(2) 业务招待费支出50万元，广告费支出500万元
(3) 支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。
(4) 直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。
(5) 其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计200万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除。但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%;广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，允许税前扣除。
问题:(1)计算企业所得税应纳税所得额。
(2)计算企业所得税。
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