2018年业务，款项当年已付。当年未收到发票应而未做计提。2019年4月仍然未收到发票，估计发票应该追不回，遂在2019年以缴款单为凭证补录费用计提分录。注:使用小企业会计制度，该制度下，没有“以前年度损益调整”科目，涉及跨年度账目调整只需要直接调整。问:1.由于账目做在2019年4月，税前调增应做在2018年度汇算清缴，还是2019年度汇算清缴？ 2.如果按权责发生制，做在2018年度汇算清缴，实务上会不会出现问题？_税务

问题已解决

2018年业务，款项当年已付。当年未收到发票应而未做计提。2019年4月仍然未收到发票，估计发票应该追不回，遂在2019年以缴款单为凭证补录费用计提分录。注:使用小企业会计制度，该制度下，没有“以前年度损益调整”科目，涉及跨年度账目调整只需要直接调整。问:1.由于账目做在2019年4月，税前调增应做在2018年度汇算清缴，还是2019年度汇算清缴？ 2.如果按权责发生制，做在2018年度汇算清缴，实务上会不会出现问题？