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问题已解决
求助： 母公司与子公司关联业务的抵消问题！谢谢！ 前提：母公司开票给建设单位，但是这个工程是转包给子公司的，因为子公司没有资质。 母公司开票 借：应收账款 贷： 应交税费-销项 贷：预收账款 工程转包给子公司， 子公司给母公司开票 子公司记账 借：内部往来 贷：应交税费-销项 贷：预收账款 母公司记账 借：工程施工 借：应交税费-进项 贷：内部往来 我想问问，这样的业务如何抵消呢？谢谢！
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借：应交税费-销项
贷：应交税费-进项
这样抵扣
2019 04/25 09:28
84785000 
2019 04/25 10:28
收入和成本不用抵消吗？
子公司的收入，其实就是母公司进的成本，我觉得这个应该抵消
关键是不知道分录怎么做
陈诗晗老师 
2019 04/25 10:41
你给的分录并没有抵消啊，你也没有确认收入和成本
需要抵消收入成本这属于内部交易。
借：营业收入
贷：营业成本
存货
84785000
2019 04/25 15:07
不好意思，我还是不太明白，这样我举个例子。
母公司先开票给建设单位， 比如 借：应收100万 贷：销项税额 10万 贷：预收账款 90万
然后这笔工程实际上是转包给子公司来做，母公司只是收取一定比例的费用，记做它的利润。
所以 子公司开票 借：内部往来（应收）80万 贷：销项税额 8万 贷：预收账款 72万
母公司收到子公司的开票 借：工程施工（存货）72万 借：进项税额 8万 贷：内部往来 80万
假如是上面这种情况，1、我应该在资产负债表里和利润表里，分别抵消哪几个科目呢，还有金额如何确定？
2、如果子公司一开始开票，就贷：主营业务收入 ，又该如何抵消呢？
谢谢您的耐心指教！不胜感激！
陈诗晗老师
2019 04/25 16:02
上述分录，你需要抵消的就是应交税费的进项和销项。预收账款，内部往来。
借：营业收入
贷：营业成本
分公司开的收入，总公司收到票的成本抵消
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