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老师，请问2018年的时候我们暂估入库的成本高了，而且还结转了成本，现在2019年了，跨年了怎么调整呢？
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借：应付账款-暂估
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益 调整
贷：未分配利润
2019 04/25 15:32
84784963 
2019 04/25 15:36
我应该这么问，这个商品不是暂估入库，是本来是采购进来然后销售出去的，但是做成了自产入库的了，
84784963
2019 04/25 15:43
2018年的时候做的是自产入库的借：库存商品135万 贷：生产性生物资产-苗木135万，我们还把这个苗子卖出去了，结转了成本，借：主营业务成本135万，贷库存商品135万，但是实际这个苗子是我们采购进来的，而且成本价是119万，
84784963
2019 04/25 15:45
这个可以红冲入库的凭证和红冲结转成本的凭证吗？然后再做一笔正确的入库和结转成本，，但是是跨年度的，可以直接这么调整吗？我们农业是免税的
陈诗晗老师 
2019 04/25 15:51
首先，你把之前的分录冲红，然后做一笔正确的分录。
损益类科目用以产年度损益调整代替。然后转留存收益。
84784963
2019 04/25 15:54
具体分录怎么做呢？
陈诗晗老师
2019 04/25 15:57
借：库存商品-135万
贷：生产性生物资产-苗木-135万，
借：以前年度损益调整-135万，
贷库存商品-135万
借：库存商品 119
贷：生产性生物资产 119
借：以前年度损益调整 119
贷：库存商品 119
借：以前年度损益调整 16
贷：未分配利润 16
84784963
2019 04/25 16:05
好的，那结转销售成本那笔怎么处理呢？
陈诗晗老师
2019 04/25 16:26
借：以前年度损益调整 119
贷：库存商品 119就是这一笔，结转
84784963
2019 04/25 17:01
好的，谢谢老师
陈诗晗老师
2019 04/25 17:10
不客气，祝你工作愉快
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