本月货已收到，且付款，未开票，怎么登账，下个月收到开具的部分货物的发票，又该怎么登账_实务

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本月货已收到，且付款，未开票，怎么登账，下个月收到开具的部分货物的发票，又该怎么登账

84785002| 提问时间：2019 04/27 08:27

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邹老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

你好本月货已收到，且付款，未开票，借；预付账款，贷；银行存款借；库存商品，贷；应付账款——暂估下个月收到开具的部分货物的发票借；应付账款——暂估，贷；库存商品借；库存商品，贷；预付账款

2019 04/27 08:29

84785002

2019 04/27 08:47

老师，如果下个月收到的是对方开具的30%货物的专用发票，能抵扣，下下月收到70%货物的专票，下月和下下月该怎么登账呢

邹老师

2019 04/27 08:51

你好下个月收到的是对方开具的30%货物的专用发票借；应付账款——暂估，贷；库存商品借；库存商品，贷；预付账款下下月收到70%货物的专票借；应付账款——暂估，贷；库存商品借；库存商品，贷；预付账款分录是一样的，只是金额不同而已

84785002

2019 04/27 09:19

刚刚没叙述清楚，我的意思是这个月购进的货物，对方本月没给开发票，下月和下下月分两次分别按货物金额的30%和70%把发票给我们的，这样的话下月和下下月收到专票，借：应付-暂估，贷：库存商品借：库存，贷：预付记了两次借，应付-暂估，贷：库存这和收到货已付款时记的，借：库存贷：应付-暂估，对不上呀

邹老师

2019 04/27 09:22

你好下个月收到的是对方开具的30%货物的专用发票借；应付账款——暂估，贷；库存商品（冲销之前暂估的30%）借；库存商品，贷；预付账款下下月收到70%货物的专票借；应付账款——暂估，贷；库存商品（冲销之前暂估的70%）借；库存商品，贷；预付账款这样两次冲销之后，就把之前暂估的应付账款冲平了

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