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税法规定产品保证预计负债实际发生时可扣，为什么计税基础不是90而是0
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您好.您可以这思考。
“实际发生时”才可以扣除，说明会计上和税法上有暂时性差异。
账面价值=90，计税基础=0，只有两者不相等的情况下才会形成差异
2019 04/29 11:09
84785001 
2019 04/29 13:41
这题里的90不就己经实际发生了吗，计税基础应该是90
宸宸老师 
2019 04/29 13:48
负债的计税基础＝负债的账面价值－未来期间可税前扣除的金额
负债的账面价值=100-90+110=120
负债的计税基础＝负债的账面价值－未来期间可税前扣除的金额=120-120=0
84785001
2019 04/29 14:00
明白，谢谢老师
宸宸老师
2019 04/29 14:01
嗯嗯，所以这种题不是单看 90 这一项的。
祝您学习愉快，早日通过考试。
84785001
2019 04/29 14:01
这个怎么看不懂呢？情况一和情况二有何不同？情况二不合理800不也是不允许扣除吗？为什么计税基础是800？
宸宸老师
2019 04/29 14:01
您好，我看不见题呢
84785001
2019 04/29 14:02
宸宸老师
2019 04/29 14:06
您好，这两个题您不能理解为一个意思。
第一个题是“实际发生时”可税前扣除。【说的是未来】
第二个题是“实际支付的当期”可税前扣除。【也就是现在】
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