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老师我想问一下，农林牧渔怎么申请免税

直接到税务大厅办理免税备案。需要有免税的文号。财税[2012]75号文　《关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》

我去年有暂估材料，到目前未到票，那做汇算的时候需要调整吗？

这个就是计入了成本，由于没有发票，需要调增。如果是没有计入营业成本，不用调增，不影响本年利润

嗯，好的。还有就是年报数据是按12月份的数据正常申报，还是要把暂估的材料成本做调整以后申报

当时材料暂估后，就入了主营业务成本

如果是入了主营业务成本，入了多少金额就是调增多少金额，按无票的费用调增

徐柯飞: 那就是报表也是需要调整的 汇算的时候年报需要调整 还有汇算时候表格里面主营业务成本也是需要调整的，对吧

那我调整完以后，本年在做账的时候，调整分录怎么做？

调表不调账，就是说调企业所得税汇算清缴的年报，但不调整账务处理。 这个数据在“A105000 纳税调整项目明细表”中“27 （十四）与取得收入无关的支出”进行调增处理

那调表不调账的话，我2019年的利润表和资产负债表的数据的利润分配数据不就不对了吗？

这个不影响资产负债表及利润表，这个只会产生企业多交企业所得税。多交企业所得税会账务处理，补提企业所得税。

徐柯飞: 不太想得明白，那就是说只需要调整2018年利润表的主营业务成本数据和资产负债表的利润分配数据。和A105000 纳税调整项目明细表。不补缴所得税的话就不存在账务处理？ 徐柯飞: 是这么理解吧

上述说法完全正确，是这样的，如果这个项目调增，但最后还是不用交企业所得税，就不存在补提企业所得税的分录，是这样的。

那利润分配科目不是随着主营业务的调增而减少了吗？如果在汇算月不调整的话，数据不就不对了吗？

这个因为是调表不调账，账务处理没有变，因此利润分配科目不随主营业务的调增而减少。

某家电生产企业为一般纳税人，2018年全年收入总额9000万，开出销项发票8200万，原材料采购进项成本5600万，全年人力成本300万，借款给兄弟公司500万。 问：1、该公司全年纳税款多少？税负率多少 2、如到税收洼地核定征收所得税1%，增值税按地方留存部分50%返还60%，个人所得税返还地方留存部分40%返还60%，税负率是多少

你这个题目不完整，就是借款给兄弟公司500万元，取得多少利息呢？这个利息是按6%交税的。

借款给兄弟公司不用利息 算这个借款是没有进项票的 可以算利润

这个借款给兄弟公司不用利息，这个是企业放弃自己收息的权利，但税务没有放弃收税的权利，会按市场同期利率进行交6%的利息税

迷: 这个500万就是按百分13算到利润一起 迷: 你就告诉我第一问就可以

迷: 全面纳税款 迷: 和税率

这样，不考虑500万元的事，可以计算第一问 不考虑利息的事。是可以计算第一问的，因为500万元涉及到收取利息的6%的增值税。