免费问答

王老师，您好 好长时间没见您了，购入的汽车是140万，也可以一次性吗，分录怎么做呢

您好，是的，购入的汽车是140万，也可以一次性，分录，购入时，借；固定资产，应交税费-应交增值 税-进项（一般纳税人，用于应税项目，否则无此分录），贷：现金或者银行存款等科目，下月借：管理 费用 -折旧 费等科目，贷：累计折旧 。

王老师，我记得有这么一说，500万一下可以一次性计提，包活固定资产吗，下个月的累计折旧应该是多少呢

您好，包括固定资产，下个月的累计折旧应该是固定资产原值金额，或者扣除净残值金额。

也就是说汽车原值是140万，，累计折旧就140万吗，我有点不懂，这一次性计提，不是直接结转管理费用吗，还是分几年摊销

您好，是的，比如汽车原值是140万元，没有净残值，购入时，借：固定资产，140万元，贷：现金或者银行存款等科目，140万元，下月计提折旧，借：管理费用-折旧 费，140万元，贷：累计折旧，140万元。

谢谢老师耐心解答，那不是分录里固定资产和累计折旧都有余额吗

您好，不客气，是的，固定资产和累计折旧都有余额的。

那怎么办呢，是不是按年摊销，一般几年

您好，这样操作就行了，固定资产再按固定资产管理，如果按年摊销，一般是按四年平均摊销的。

我这样理解对吗 借 固定资产140万 贷 银行存款140万 借管理费用 -折旧费140万，贷 累计折旧 140万，如果按4年摊销。借累计折旧 29166.67 贷 固定资产 29166.67 这样对吗

您好，这样不对的，不需要再做后面的两个分录了，如果不按一次性折旧的话，购入时，借 固定资产140万 贷 银行存款140万，下月折旧时，借，管理费用 -折旧费29166.67，贷 累计折旧 29166.67。

老师 我还是不懂，一次性的话那不是分录里固定资产和累计折旧都有余额吗 ，那又怎么处理呢，按第2个方案， 固定资产不减少吗

您好，是这样的，一次性折旧处理，分录里固定资产和累计折旧都有余额，但是抵消后，固定资产净值是0，只是固定资产管理起来方便，等固定资产清理时，再把固定资产和累计折旧余额结转为0，按第2年方案，固定资产是减少了，累计折旧增加了，这样算是按通常的做法处理账务，企业所得税申报时，可以按通常做法处理，也可以申报企业所得税时，按一次性全额折旧填写，只是下一年要进行纳税调整而已。

按第一个方法方便吧 抵消后，是0 ， 怎么抵消呢 固定资产净值 固 定资产清理时，再把固定资产和累计折旧余额结转为零，这分录什么时候做呢

您好，是的，平时不用抵消的，只是形式上是抵消后的金额为0，固定资产报废，或者出售清理时，借；累计折旧，140万元，贷：固定资产，140万元，如果是出售有收入的话，再根据收款金额，借：现金或者银行存款 ，贷；固定资产清理，应交税费-应交增值税-销项。再结转固定资产清理，借；固定资产清理，贷：资产处置收益。

谢谢老师 第一步，借：固定资产，140万元，贷：现金或者银行存款等科目，140万元，下月计提折旧，借：管理费用-折旧 费，140万元，贷：累计折旧，140万，固定资产和累计折旧都有余额的。，在负债表上体现着，等这部车子报废或者出售，然后再做 借 累计折旧，140万元，贷：固定资产，140万元，如果是出售有收入的话，再根据收款金额，借：现金或者银行存款 ，贷；固定资产清理，应交税费-应交增值税-销项。再结转固定资产清理，借；固定资产清理，贷：资产处置收益。汇缴清算也不用填了

您好，是的，等这部车子报废或者出售时，汇算清缴时，有收入还是要填写的，没收入的话，就不用填写了。

谢谢王老师的耐心解答，收入是指出车子售出的收入吧，在车子还没有报废和出售之前，所有年度的汇缴清算的报表都不用填，是吗

您好，不客气，收入是指出车子售出的收入，在车子还没有报废和出售之前，所有年度的汇缴清算的报表都不用填，是的。