【例5-单选题】某融资租赁公司，主要从事有形动产融资租赁服务，属于增值税一般纳税人。2018年12月，该公司向客户提供有形动产融资租赁服务，共取得不含税收入3 000万元，同时向客户收取租赁手续费50万元，当月发生可抵扣增值税进项税额为150万元。该公司12月可申请办理即征即退增值税的下列计算中，正确的是（　）。 A.3 000×16%＋50÷（1＋16%）×16%＝486.9（万元） B.3 000×16%＋50÷（1＋16%）×16%－150＝336.9（万元） C.[3 000＋50÷（1＋16%）]×3%＝91.29（万元） D.3 000×16%＋50÷（1＋16%）×16%－150－[3 000＋50÷（1＋16%）]×3%＝245.61（万元）『正确答案』D 『答案解析』当月销项税额＝3 000×16%＋50÷（1＋16%）×16%＝480＋6.9＝486.9（万元），当期可抵扣的进项税额为150万元，应纳税额＝486.9－150＝336.9（万元）；按实际税负3%计算应缴纳的增值税＝[3 000＋50÷（1＋16%）]×3%＝91.29（万元）；可申请办理即征即退_初级职称

问题已解决

【例5-单选题】某融资租赁公司，主要从事有形动产融资租赁服务，属于增值税一般纳税人。2018年12月，该公司向客户提供有形动产融资租赁服务，共取得不含税收入3 000万元，同时向客户收取租赁手续费50万元，当月发生可抵扣增值税进项税额为150万元。该公司12月可申请办理即征即退增值税的下列计算中，正确的是（　）。 A.3 000×16%＋50÷（1＋16%）×16%＝486.9（万元） B.3 000×16%＋50÷（1＋16%）×16%－150＝336.9（万元） C.[3 000＋50÷（1＋16%）]×3%＝91.29（万元） D.3 000×16%＋50÷（1＋16%）×16%－150－[3 000＋50÷（1＋16%）]×3%＝245.61（万元）『正确答案』D 『答案解析』当月销项税额＝3 000×16%＋50÷（1＋16%）×16%＝480＋6.9＝486.9（万元），当期可抵扣的进项税额为150万元，应纳税额＝486.9－150＝336.9（万元）；按实际税负3%计算应缴纳的增值税＝[3 000＋50÷（1＋16%）]×3%＝91.29（万元）；可申请办理即征即退