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企业所得税汇算调整成本，在纳税调整项目明细表的哪个行次填写
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你好，具体是什么样的成本？什么原因要调整
2019 05/07 11:33
84785044 
2019 05/07 11:47
18年上半年是定率征收，到下半年税务给改为查账征收，与当时的定率征收核算方法不对，汇算时需要调增
84785044
2019 05/07 11:48
我们是房地产企业，以前结转的成本过多
84785044
2019 05/07 11:55
因为2018年以前都是定率征收，成本结转的过多，库存商品没剩多少了，现在改为查账征收，按实际剩余成本结转，那就基本没有多少成本了，所以要调下帐，汇算也要调整吧？
文文老师 
2019 05/07 11:59
这样啊，调增在纳税调整项目明细表，扣除类，其他栏
84785044
2019 05/07 12:09
”A105000 纳税调整项目明细表“中“27 （十四）与取得收入无关的支出”，这个是填营业外支出吗
文文老师
2019 05/07 12:28
不一定是营业外支出。
只有与经营 无关的支出才需要填列并调增。如老板的家庭消费支出，与经营无关
84785044
2019 05/07 12:34
营业外支出里有不符合抵减的，是在这个栏次里调增吗
文文老师
2019 05/07 12:36
还要进一步区分，如税收滞纳金，在上面有明细项20行，就需要填在明细中
84785044
2019 05/07 12:42
就是去看个病人或有别的用图，就写个支出凭单，就入营业外支出帐了
文文老师
2019 05/07 13:18
这种营业外支出，可以在这个栏次里调增
84785044
2019 05/07 13:48
谢谢老师
文文老师
2019 05/07 18:32
不用谢谢，有帮到你就好
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