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老师！如果4月份进项大于销项，有没有加计递减这一说？？
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已经是进项税额大于销项税额的情况，本期不需要加计抵减的税额。但是仍然需要填写进增值税申报表附表四中，这样可以留用以后加计抵减。
2019 05/08 09:20
84784969 
2019 05/08 09:24
老师！直接是进项税额的10%吗？？
张艳老师 
2019 05/08 09:26
准确的说，应该是当期抵扣的进项税额的10%
84784969
2019 05/08 09:29
老师，我4月销项税额是11394.04元，进项税额29880.26元，期末留抵税额18486.22元，那加计递减是多少？账务要怎么处理？？
张艳老师
2019 05/08 09:37
加计递减是多少？----29880.26*10%=2988.03
不需要做会计处理，只需要填写到附表四本期发生额，填写2988.03
84784969
2019 05/08 09:45
老师！是这样吗？？附表四的数据主表上面会反应出来吗？？
张艳老师
2019 05/08 09:46
附表四填写正确的，由于本期不需要抵减加计税额，所以不会在主表中反应的。
84784969
2019 05/08 09:50
老师！那我下个月抵减的时候，附表四本期实际抵扣额填2988.03元就可以了吗？？这个账务上面不做任何处理吗？？
张艳老师
2019 05/08 09:51
1、是的，
2、需要做分录
只是在实际缴纳增值税时，做
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款
其他收益/营业外收入【这个就是加计抵减的税额】
84784969
2019 05/08 09:54
老师！加计递减用不用计提？？
张艳老师
2019 05/08 10:02
是的，加计抵减不需要做分录核算的。
84784969
2019 05/08 10:09
好的/:ok 谢谢老师，我还有问题请教，我4月有录入10%的未开票收入，税款也已交，报增值税报表的时候比对不通过怎么办，税额都是合适的！
张艳老师
2019 05/08 10:13
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