免费问答

申报了“未开具发票”收入后补开发票的，各地的操作方式并不统一。 方案一：补开的发票，次月申报时，据实在《增值税纳税申报表附列资料（一）》“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”栏次填列正数，同时在“未开具发票”栏填列相应的负数。 方案二：补开的发票次月申报时，不在“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”栏销售额填列，也不能在“未开具发票”销售额栏填列负数 　　这种方案在补开发票时，不能在“未开具发票”栏填列负数，否则会无法通过当地设置的强制校验。补开发票的金额，不能在《增值税纳税申报表附列资料（一）》的“开具增值税专用发票”销售额或“开具其他发票”销售额栏填列，否则会导致销售额合计数与实际不符。 基于现在全国此项业务没有统一处理方式的现状，纳税人在申报了未开票收入后又补开发票时，可以根据当地税务机关的规定，选择适用方案一或方案二。 建议你咨询所属的税局按照什么方式进行申报。