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应交税费-预缴增值税，预交时记借方，期末申报纳税结转时记贷方。借方是增加，贷方是减少。可以和预付账款一样理解。 甲企业将闲置库房对外出租，租赁期为3年，自2017年1月1日开始，每月租金20000元，于每年6月30日和12月31日支付（后付租金方式），假设甲企业为增值税一般纳税人，且对出租业务选择一般计税，税率为11%。 2017年1-6月 借：应收账款 20000 贷：其他业务收入 18018 应交税费——待转销项税额 1982 （待转销项税额=20000÷（1+11%）×11%=1982元） 注：增值税的纳税义务发生时间为书面合同确定的付款日期，因此先计入“待转销项税额”。 6月30日收到款项时，增值税纳税义务发生： 借：应交税费——待转销项税额11892 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）11892