甲公司为增值税一般纳税人 , 2019年5月外购一幢办公楼,取得增值税专用发票注明的价款为10000万元,增值税税额为1000万元。甲公司缴纳契税400元。该办公楼需要装修才能使用。甲公司对其进行装修领用本企业外购原材料-批,成本为100万元,增值税进项税额为16万元。支付装修公司装修费取得增值税专用发票注明的价款为300万元,增值税税额为30万元。以上款项通过银行转账支付。9月1日办公楼达到预定可使用状态,不考虑其他因素,则对于该项业务下列会计处理结果正确的是 D A .计入固定资产的金额为10530万元 B .计入应交税费一应交增值税(进项税额)为1030万元 C .计入应交税费一待抵扣进项税额为412万元 D .计入应交税费一应交增值税 (进项税额转出) 6.4万元老师，这个怎么不选C呀_初级职称

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甲公司为增值税一般纳税人 , 2019年5月外购一幢办公楼,取得增值税专用发票注明的价款为10000万元,增值税税额为1000万元。甲公司缴纳契税400元。该办公楼需要装修才能使用。甲公司对其进行装修领用本企业外购原材料-批,成本为100万元,增值税进项税额为16万元。支付装修公司装修费取得增值税专用发票注明的价款为300万元,增值税税额为30万元。以上款项通过银行转账支付。9月1日办公楼达到预定可使用状态,不考虑其他因素,则对于该项业务下列会计处理结果正确的是 D A .计入固定资产的金额为10530万元 B .计入应交税费一应交增值税(进项税额)为1030万元 C .计入应交税费一待抵扣进项税额为412万元 D .计入应交税费一应交增值税 (进项税额转出) 6.4万元老师，这个怎么不选C呀

84785025| 提问时间：2019 05/10 09:03

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叶子老师

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职称：中级会计师,税务师,初级会计师

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甲公司应编制的会计分录为：借：在建工程　　　　　　　　　 10800(10000+400+100+300) 应交税费—应交增值税(进项税额) 618[(1000+30)×60%] —待抵扣进项税　 412[(1000+30)×40%] 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 11830 借：应交税费—待抵扣进项税　　　　　　　 6.4(16×40%) 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)　　　　　　 6.4 借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10800 贷：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10800 根据上述分录可知，待抵扣进项税的金额是412-6.4=405.6万。所以C不正确。

2019 05/10 09:19