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老师，递延所得税资产和递延所得税负债科目要设二级明细吗？比如：会计上以公允价值入账的投资性房地产，税法上以成本价-累计折旧来确认计税基础，两者的差额确认为递延所得税负债，此种情况下，要设一个：”递延所得税负债--投资性房地产“科目吗？
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一级科目是递延所得税负债，二级科目是企业自行设定的，没有统一的标准！
2019 05/13 11:37
84785028 
2019 05/13 17:20
通常情况下要设置吗，我在12月份怎么确认递延所得税资产的本年发生额？是要根据年度纳税申报表的税会差异来调整吗
俞老师 
2019 05/14 06:06
可以设置也可以不设置，大多数的企业有稅审，所以不设置，您没有专门稅审建议设置
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