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我们公司收到虚开的库存发票，税局让我们进项税额转出，相关的库存要交所得税，那我要如何做账啊？年报要如何申报呢？
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1、 借：营业外支出 贷：应交税金-进项转出
2、借：营业外支出 贷：应交税金-企业所得税
虚开的库存在年报时，填写在纳税调整明细表 与收入无关的支出里
2019 05/14 12:11
84784963 
2019 05/14 14:27
那营业外支出最后不是结转到本年利润里吗 利润不就减少了吗？按理说这个结转应该增大利润的啊
三宝老师 
2019 05/14 18:18
营业外支出只是处理缴纳的增值税和企业所得税。你利润增加是在汇算清缴报表里，不影响财务报表
84784963
2019 05/14 19:28
2、借：营业外支出 贷：应交税金-企业所得税 你的这个分录我不是很理解
三宝老师
2019 05/14 20:03
因为虚开发票不可以作为成本税前扣除，需要缴纳企业所得税
84784963
2019 05/15 09:44
我不明白的是 转入营业外支出的数字是多少，是原来发票是的不含税金额*0.25吗
三宝老师
2019 05/15 09:50
一般实践中的做法是根据实际缴纳的税金来处理，不预提
84784963
2019 05/15 10:50
那我填社保表的时候就是按照发票的含税额来申报咯
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