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问题已解决
老师您好，我想请问一下。关于私募股权投资基金管理有限公司的账务处理问题。1、怎么区分经营活动还是是投资活动，有人说金融公司所有业务包括投资都属于经营活动（在指定现金流量表时）；2、账务处理的时候，如、自有资金短期投资，我的入账处理计入的交易性金融资产，收益计入投资收益。如果问题一中别人说全部计入经营活动，那我的账务处理就矛盾了。3、我理解的作为私募基金管理人，其营业收入应该是基金管理费收入（主营），咨询收入（其他业务），这两项应属于经营活动。其余如对外股权投资，短期理财投资都应正常视为投资活动。不知道我的理解是否有偏差。
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你的理解是正确的。基金管理费，咨询服务费属于主营业务收入，直接投资的可以作为投资活动
2019 05/14 18:45
84784952 
2019 05/14 20:00
老师为什么别人会说金融公司的所有投资业务都是经营活动尼，我想确定这个问题的原因是：比如真的金融公司或者投资公司的投资业务收益属于经营活动，也就是说投资收益部分属于营业收入了。那么所得税汇算清缴的时候就可以依据营业收入来计算税前扣除的业务招待费等。
三宝老师 
2019 05/14 20:05
新会计准则，对业务性质的判断很多时候依赖于会计人员的个人判断，因此，同一业务有不同看法很正常
84784952
2019 05/14 20:21
那我按前面第三点理解的思路做相应的会计处理也没错，对吧
84784952
2019 05/14 20:24
还有一个问题请教您，18年汇算清缴时发现漏记费用，我在19年账务处理中调整以前年度损益了，那汇算清缴是以发现之前的数据申报财务报表还是以发现后调整18年期末数据为准来做汇算清缴尼？
84784952
2019 05/14 20:28
税务上是不是应该申报准确的财务报表和所得税报告，但在财务方面18年的报表就不用调整期末，19年以前有年度损益调整记录就行了。需不需要把公司财务报表的期初期末调为准确的数据？
三宝老师
2019 05/14 20:35
不需要调整财务报表。汇算清缴本就是以财务报表为基础进行纳税调整。
84784952
2019 05/14 20:44
但是税局系统里面的财务报表还是要以调整后的财务报表申报吧？
84784952
2019 05/14 20:45
因为申报所得税报表的时候会提示说主表的利润总额与您所申报的财务报表利润表中净利润不一致
三宝老师
2019 05/14 20:52
税务局报表不用调整。汇算清缴以利润表为基础，如果你报表调整了，汇算清缴的基础就不存在了。不可能利润总额和净利润比对，两口径就不一致，一个税前，一个税后，怎么可能比较
84784952
2019 05/14 21:02
但是我所说的是原本是漏记费用导致上年度的利润表数字不对
84784952
2019 05/14 21:07
按您的意思就是财务报表按照未发现问题的版本申报，所得税就按实际的申报就行了。可是漏记的费用在汇算清缴报表里没有对应的地方调增。我不直接加入费用明细表的话，用纳税调增的方式调整应该怎么调。比如情况是少计提18年的工资5万元
三宝老师
2019 05/14 21:07
漏记？是手工漏记账？还是费用没有入账？你既然在2019年做以前年度损益调整，那2018年利润表肯定不能调整，才需要在2018年做纳税调整。如果改了报表，那么，2019年没必要做凭证修改，报表对了，2018年纳税调整也就没必要了。
84784952
2019 05/14 21:17
是费用没有入帐
84784952
2019 05/14 21:20
懂意思了，那就是19年调到上年的未分配利润在做18年汇算清缴的时候只能在利润总额后通过纳税调减的形式。就是不知道调整的这个数字要以什么理由填在哪张表格
84784952
2019 05/14 21:23
我有打税局电话，税局客服就说要我填准确的报表，如果是以前的错了就更正所得税报表。然后我就理解为当成没有发现漏记，直接把漏记的费用调整一下计入利润表。忽略与账务上的报表期初期末不一致的做法。
三宝老师
2019 05/14 21:59
调账调报表也是一种做法。汇算清缴调整也是一种。都可以
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